速看!增值稅申報新技能,更快更準!

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增值稅小規模納稅人如何能快速辦理納稅申報呢?看這里,看這里!給我3分鐘,韌啟集團小編帶你快速了解~

一、零申報類

如果納稅人當期沒有代開或者自開任何發票,也沒有未開票業務發生,可以在電子稅務局進行增值稅(小規模)一鍵零申報。

二、非零申報類

納稅人當期有代開、自開發票或者存在未開票收入需要注意以下幾個點。

注意:小規模納稅人免征增值稅銷售額標準是每月不超過10萬元。(季度不超過30萬元)。

1、全部銷售額超過免征額標準。
(1)剔出不動產銷售額以后,超過免征增值稅銷售額標準。(除政策性免稅以外的銷售額,全額征稅)

專票銷售額填入對應欄次(第2欄或第5欄);除銷售自己使用過的固定資產、舊貨以外的應征稅銷售額,全部填入對應征收率的合計欄次(第1、4欄);銷售自己使用過的固定資產和舊貨的銷售額填入第7欄;政策性免稅收入填入第12欄。不動產銷售額需單獨在其對應的欄次填報。

注意:
①政策性免稅收入,是指屬于增值稅征稅范圍,但有政策文件規定免征增值稅的銷售額。如:蔬菜批發、零售。

②如果納稅人銷售自己使用過的固定資產時,放棄減稅并按照3%的征收率繳稅的,可以開具專票。

(2)剔出不動產銷售額以后,未超過免征增值稅銷售額標準。(不動產銷售額全額征稅,除不動產以外的非專票銷售額免征增值稅)

①不動產開專票。專票銷售額填入對應欄次(第2欄或第5欄);政策性免稅收入填入第12欄;除政策性免稅收入以外的其他非專票收入,填入“小微企業免稅銷售額10欄(企業)”或“不達起征點銷售額”11欄次(個體)。不動產銷售額需單獨在其對應的欄次填報。

②不動產開普票或未開具發票。專票銷售額填入對應欄次(第2欄或第5欄);不動產銷售額在主表第4欄及其單獨對應的欄次填列;政策性免稅收入填入第12欄;其他收入填入“小微企業免稅銷售額”10欄(企業)或“不達起征點銷售額”欄次11(個體)。

注意:上述“全額”,對于適用差額征稅的納稅人,為差額后的銷售額。

2、全部銷售額未超過免征增值稅銷售額標準。(專票部分全額征稅,專票以外銷售額免征增值稅)

(1)有專票:專票銷售額填入對應欄次(第2欄或第5欄);政策性免稅收入填入第12欄;其他收入(包括不動產、固定資產、舊貨銷售額)填入“小微企業免稅銷售額10欄(企業)”或“不達起征點銷售額”11欄次(個體)。不動產銷售額需單獨在其對應的欄次填報。

(2)無專票:政策性免稅收入填入第12欄;其他銷售額填入“小微企業免稅銷售額10欄(企業)”或“不達起征點銷售額”11欄次(個體)。不動產銷售額需單獨在其對應的欄次填報。

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